索引号

016045684/2018-00130

主题分类

财政;审计

发布机构

审计局

生成日期

2018-01-08

文号

公开时限

长期公开

简池镇2016年度财政决算及其他财政财务收支情况审计

  根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,县审计局成立审计组,自201710171020日,对简池镇人民政府2016年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。简池镇政府对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 

  一、被审计单位基本情况 

  简池镇2016年辖7个村和2个社区、45个村(居)民小组,共有人口4,34013,500人,辖区面积228.6平方千米,为县财政全额拨款一级预算二类镇。镇政府财政财务收支实行“镇财县管”,按财政预算、专项资金、机关经费和村级财务进行分账、分户核算。内设行政机构6个,下设事业站所3个,镇人民武装部单设。县编委核定人员编制61名(行政30名、事业31名)实际在职人员57名(在岗50人、借调7人)、公益性岗位临时聘用人员8人、离退休31人。 

  二、财政决算及财政财务收支情况 

  (一)财政收支情况 

  镇财政预算收支由县财政局总预算代行管理。提供的资料反映,镇政府以简政字201660号、109号向镇人大提出预算及调整预算报告,镇人大以简人发20163号、7号对镇财政支出预算调整支出预算报告进行了批复。镇财办预〔201638号、69号下达简池镇2016年度财政支出预算6,235,300.00元,年度内县财政调整及追加预算支出合计6,165,048.15元,合计12,400,348.15元。 

  2016111231日,县财政局拨入简池镇财政预算收入12,400,348.15元,期间预算支出12,400,348.15元,预算收支持平。 

  (二)机关经费收支情况 

  上年结转1,537,249.18元,2016年度收入合计8,751,192.46元,其中财政拨款收入8,481,509.29元、其他收入269,683.17元,年度支出合计8,839,509.29元,其中基本支出8,160,143.03元(工资福利支出4,386,112.70元、商品服务支出1,492,241.67元、对个人和家庭的补助2,281,788.66元),项目支出389,366.26元,其他支出290,000.00元,年底滚存结余1,448,932.35元(现金24,424.56元、银行存款215,715.20元、应收账款1,709,249.60元、其他应收款329,697.25元、应缴财政款345,716.26元、其他应付款484,438元)。 

  2016年度发生公务接待费支出75,450.00元、公务用车运行维护费支出134,246.71元、会议费支出128,104.00元,分别占商品和服务支出1,492,241.67元的5.06%9.00%8.58% 

  (三)专项资金管理使用情况 

  1、社保专户情况。2016年初简池镇社保资金专户结余资金815,573.69元,年度内通过暂存款科目核算收到各种社保专项资金2,839,165.62元,发生支出2,952,569.60元,滚存结余各项专项资金702,169.71元。期间通过“一卡通”县财政直接支付农户农村低保、五保供养、城镇低保、民政优抚、临时救助、义务兵优待金、孤儿生活保障补助、高龄老人生活保健补助资金、城乡居民大病医疗补助专项补助资金2,106,828.00元。 

  2、财政专项资金专户情况。2016年初简池镇财政专项资金结余资金8,828,346.90元,年度内通过暂存款科目核算收到各种专项资金27,259,776.64元,发生支出19,313,873.74元,滚存结余各项专项资金16,774,294.80元。期间通过“一卡通”县财政直接支付各项惠农资金1,250,409.66元。其中陕南移民搬迁资金收入22,428,752.90元,支出14,482,805.00元,上年结转8,828,346.90元,年底结余16,774,294.80元;精准扶贫资金收入500,000.00元,支出621,000.00元。 

  (四)村级财务情况 

  2016年度全镇9个村(社区)资产总值357.63万元,负债252.87万元,权益104.76万元。总收入275.33万元,总支出210.67万元,未分配收益64.66万元,其中,非生产性支出占98%期间一事一议村民筹资挂账258.93元,为以前年度结转形成。 

  三、审计发现的主要问题和处理意见 

  (一)未办理政府采购审批手续99,665.00元,移交县政府采购主管部门处理 

  提供的镇机关经费财务资料反映,2016年两次制作广告牌、宣传资料合计99,665.00元,无合同、无政府采购审批手续。其行为违反了《中华人民共和国政府采购法》 第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,必须委托集中采购机构代理采购”的规定。 

  应根据《中华人民共和国政府采购法》第七十一条“采购人、采购代理机构有下列情形之一的,责令限期改正,给予警告,可以并处罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管部门或者有关机关给予处分,并予通报:(一)应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的”和第七十四条“采购人对应当实行集中采购的政府采购项目,不委托集中采购机构实行集中采购的,由政府采购监督管理部门责令改正;拒不改正的,停止按预算向其支付资金,由其上级行政主管部门或者有关机关依法给予其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处分”的规定,对简池镇未履行政府采购审核手续行为移交县政府采购主管部门处理。 

  (二)村级财务--一事一议村民筹资2,589,268.00元,长期挂账,核算不规范 

   提供的村级财务相关资料反映,村级财务--一事一议村民筹资2,589,268.00元,为以前年度结转资金,长期挂账。违反了《陕西省村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理试行办法》“六、奖补资金的使用和管理(三)实行专户、专账管理。乡镇财政所应设立一事一议筹资专户村民委员会收缴的村民筹资要全额存入乡镇一事一议筹资专户,单独核算,专项用于议定项目建设。要严格按照相关的财务制度、会计制度进行核算和财务处理,确保会计资料完整、规范”的规定,责令简池镇对照相应建设项目按奖补资金管理核算办法予以调整处理。 

 (三)村级财务总账不完整 

  提供的村级财务资料未能按财政部印发的《村集体经济组织会计制度》(财会〔201412号)规定核算,截止审计日未提供村级财务总账,未能真实全面的反映全镇村级财务收支的基本情况。责令简池镇严格按照《村集体经济组织会计制度》的相关规定,建立完善总账核算体系,规范核算全镇村级财务收支的基本情况 

  四、审计评价意见 

  简池镇自实行“镇财县管”和“村财镇管”后,在县财政局的指导下,较好地执行了《镇巴县“乡财县管”试行办法》,财务人员岗位设置基本合理,较好地履行了财政财务收支管理责任,财务收支以及相关经济活动基本真实。各类专项资金管理使用基本规范,项目建设工程程序合规、决算及时,镇政府机关经费确保了干部职工工资发放和机关正常运转。 

  五、审计建议 

  (一)加强财务基础知识的学习和人员培训,建立好村级财务总账、陕南移民搬迁资金专账和农村文化建设资金专账,记账凭证规范处理; 

  (二)加强村级财务核算工作,及时调整和清理一事一议资金长期挂账问题。 

  (三)加强对《中华人民共和国政府采购法》和镇巴县相关规定的学习,防止此类问题的发生。 

    

    

                   镇巴县审计局 

  201814 

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