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2023年度，国家税务总局镇巴县税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习宣传贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》精神，明确全面推进依法治税的指导思想、总体要求及实施路径，依法履行税收工作职能。在市局和县委、县政府的领导下，以推进税收现代化建设为目标，严格依法行政，用法治思维引领税务各项工作，严格落实税费优惠政策，全面推行三项制度，坚持依法决策、规范执行、有效深入的原则推进依法治税。现将我局法治税务建设情况报告如下：
一、2023年度法治税务建设情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想
习近平法治思想回答了新时代为什么实行全面依法治国、怎样实行全面依法治国等一系列重大问题，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。为有效落实好依法治税的总体要求，县局党委高度重视，建立了深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的长效机制，将习近平法治思想纳入党委理论学习中心组学习内容，系统学习了习近平总书记在中国共产党第二十次全国代表大会上的讲话等内容。以学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育为契机，始终坚持把开展好主题教育作为一项重大政治责任。坚持以党的政治建设为统领，牢固树立“税务机关首先是政治机关”意识，把政治机关建设融入税收工作各环节。全局各单位、各分局的同志开展学法用法、知权明责学习研讨会，深入理解领会习近平总书记全面依法治国新理念、新思想、新战略，将习近平法治思想融入基层税务工作中，成为引导税收工作的理论灯塔和思想旗帜。
（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
1．履行组织收入职责。严守组织收入原则，牢固树立“税费皆重”理念，通过精研政策、精准管理、精细服务挖潜增收，平稳划转森林植被恢复费，城乡居民医保、养老征缴进度位居全市前列，税费收入量质齐优。各项组织收入工作有序有质开展，强化管控手段，紧盯辖区内重点企业生产经营和重点建设项目进度，及时了解项目进度及项目工程款的支付情况，积极与有关部门加强协调配合，保证税收及时足额征收入库。
2．落实税费优惠政策。落实好延续实施和新出台的税费优惠政策，优化完善推动政策红利直达快享的机制和做法，抓好制造业中小微企业的税费缓缴工作，建立优惠政策“直达快享”全链条管理机制，助力市场主体青山常在、生机盎然，切实做到为市场主体纾困解难、赋能添力。
3．确保留抵退税成效。为坚决贯彻执行党中央、国务院决策部署，确保大规模留抵退税政策高质量落地见效，镇巴县税务局召开增值税留抵退税集体审议会议，切实做到了为企业纾困解难、赋能添力，有力稳定了市场主体预期，激发了市场活力，增强了县域经济发展后劲。
（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
1．深入落实行政执法三项制度。建立税收执法事前、事中和事后公示机制，采用办税服务厅公告栏、查询机等公示载体，依法定期向社会公开本单位税收执法信息；严格按要求采集执法音像记录，全面掌握要点环节，做到应录尽录，执行重大税务事项法制审核制度，确保了法制审核制度的规范实施。
2．规范行政执法行为。严格对照国家税务总局发布的“首违不罚”事项清单和自由裁量基准，精准落实，积极运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，以更为理性、平和、文明、规范的方式和优质服务，提高柔性执法工作的能力和水平，构建更加和谐的征纳关系。
3．加强规范性文件清理。加强规范性文件审查、备案全程管理。认真落实《税收规范性文件制定管理办法》要求，提高合法性审查和合规性评估质效。开展了妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理工作，对制定的规范性文件和其他政策措施按照“谁制定、谁清理”的原则进行了三次清理，暂未发现需要清理的相关文件。
（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
加强依法科学民主决策、坚持民主集中制和“三重一大”事项集体决策制度，严格执行《中共国家税务总局镇巴县税务局委员会工作规则》《国家税务总局镇巴县税务局局务会议工作规则》《国家税务总局镇巴县税务局局长领导专题会议工作规则》等相关制度规定，遵循“科学决策、民主决策、依法决策”原则，落实重大决策合法性审查机制，充分发挥法律顾问在制定重大行政决策，推进法治税务建设中的积极作用，2023年县局批准通过两名公职律师，为县局法治建设提供有力保障。
（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
1．全面推进三项制度。我局将行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核等“三项制度”作为税务法治建设重点任务统筹推进。一是推进行政执法公示制度，管好源头。利用执法信息统一公示平台、税务公开栏、办税服务厅LED屏等载体对本单位执法人员、执法权限、执法流程、执法监督、救济渠道等事前公开事项，服务和执法事项告知、定期定额户税款核定等事中公示事项，行政征收、行政处罚等事后公开事项进行全面公开，使执法行为的全环节和结果公开透明，真正做到“让权力在阳光下运行”。全年累计对77项（次）执法信息进行公示。二是推进执法全过程记录制度，管好过程。县局将行政执法全过程记录制度落实情况列入绩效考核，实现了行政执法全过程记录工作常态化开展。目前，县局配有执法音像记录仪10部，执法信息采集站1台，建成“约谈室”1间，全年按规定记录实地核查执法音像并上传1次，按规定审核并上传率达100％。三是成立重大税务事项审议委员会，对县局重大税收执法决定的合法性、适当性进行严格审核，通过厘清审核范围，明确审核模式、完善审核程序，进一步强化了我局的法制审核工作，切实提升法制审核制度的执行力，充分发挥法治审核的重要作用，切实保障纳税人的合法权益。2023年开展重大税务事项集体审议5件，有效规范了税务执法行为。
2．持续优化营商环境。积极开展优化税收营商环境行动，落实税企交往正面清单和负面清单，构建起了“亲”“清”税企关系。加强“税检协作”，不断深入联建共治，优化营商环境。与县退役军人事务局建立“健全工作机制加强部门合作框架协议”，推动退役军人就业创业税费优惠政策落地见效，积极营造全社会支持退役军人就业创业的良好氛围。大力推行“说理式执法”和“首违不罚”，深入推进“柔性”执法方式，对纳税人未按期申报等轻微违法行为适用“首违不罚”，并使用承诺告知书，形成以点促面的良好效果。强化税收普法宣传，组织开展形式多样的普法宣传活动，对外常态化开展税法进校园、税法进社区、税法进企业“三进”活动，对内系统性开展3轮法律法规知识学习，组织全体干部职工参加无纸化学法用法考试，“网学网考”平均分97．66，参考率达100％，为持续推进“八五”普法工作注入了税务动能。
（六）健全突发事件应急体系，依法预防处置重大突发事件
法律是治国之重器，良法是善治之前提。中共中央、国务院印发了《法治政府建设实施纲要（2021－2025）》，确立了今后五年法治政府纵深推进的路线图。县局坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件，着力实现越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治税务建设。
（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
针对税收执法新常态，我局积极采取措施，预防矛盾纠纷，确保法律救济渠道畅通。一是完善复议、应诉工作体制机制。县局组成由县法制股等业务股室主要负责人组成的行政复议应诉领导小组。依法开展税务行政复议和税务行政诉讼，加强复议应诉力量配备，提升行政复议工作力量，贯彻落实《税务行政应诉工作规程（试行）》，建立健全机关负责人出庭应诉等制度，2023年县局未发生行政复议、行政诉讼案件。二是严格按照省局下发的《陕西省税务系统涉税争议前置处理办法（试行）》处理涉税争议，在具体行政行为做出之前由牵头部门对争议协调、化解并作出判断，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的征纳关系。三是积极践行新时代“枫桥经验”深度融合，打造“枫桥式”税务局，与县级法院、检察院等8个部门单位展开合作，组建外部专家团队1支共计12人，建设咨询调解中心1个，咨询调解办公场所3处，形成咨辅一体——争议调解——跟踪督办——反馈回访——案例复盘的链式“解忧”服务。以纳税人缴费人需求为导向，建立全省首批“枫桥式”办税服务厅，利用县局税费业务专家和外部特邀专家两个团队，结合“办问协同”模式，实现电话热线、网络专线、窗口一线的“三线”合一。自“枫桥式”办税服务厅建立以来，共计咨询调解涉税疑难问题60余件，最大限度把各类矛盾和风险防范在源头、化解在基层，切实筑牢了基层税务法治保障。
（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
1．加强内控管理。县局内控机制建设领导小组高度重视内控管理工作，重点研究部署和组织推动内部控制工作，加强对内控工作的领导，对全局内控情况进行评估，全面把控县局执法和行政方面的风险疑点，降低基层税务人员执法风险，提升执法水平。
2．自觉接受监督检查。2023年依法接受不同层级审计、专项巡查以及西特办审计共计六次，以2023年督察审计内容为重点，有序开展自查，对督察问题进行核实整改，切实改进税收工作。健全纳税人监督机制，完善举报投诉制度，拓宽纳税人监督渠道，完善社会监督和舆论监督机制，依法及时调查违法行政行为。
3．主动做好政务公开工作。全面落实总局、省局、市局关于全面推进政务公开工作的具体要求，利用执法信息统一公示平台、税务公开栏、办税服务厅LED屏等载体对事前事中事后公示事项等进行全面公开，切实推进税务机关自身建设公开，增强税务部门公信力、执行力，保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。
（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
以“精细服务”为目标，依托税收大数据云平台，精准宣传推送政策，变“人找政策”为“政策找人”，创新开办“云税”直播间，组建镇巴税费宣传直播团队，根据企业需求开展个性化辅导，及时解决政策落实问题，自主拍摄的2期税费宣传视频发布至汉中税务公众号进行展播，税费优惠政策宣传有精度、有力度。拓展“非接触”服务方式，推进办税缴费减环节、减材料、减时效、减费用，所需各类涉税资料精简四分之一以上，办税时长较之前缩减50％，前台办税效率提升近40％。打造办税服务厅“金牌导税”团队，实现无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，办税质效得以全面提升。
（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
党的领导是全面依法治国、建设法治政府的根本保证，县局坚持党总揽全局、协调各方，发挥县局党委的领导作用，充分发挥全面依法行政领导小组对全局依法行政工作部署、统筹协调、整体推进和督促落实责任。2023年共召开全面依法行政领导小组会议2次，领导小组办公室专题会议1次。通过开展领导干部述职述廉述法工作，推动年终述法与年终述职考核深度融合、同步推进，推动领导干部主动履职的思想自觉和行动自觉，推动习近平法治思想和党中央关于全面依法治国重大决策部署落地落实。
二、工作中存在的问题
（一）依法治税思维有待进一步提升
部分税务干部处理税收业务时查询政策依据主动性不够，习惯于凭工作经验办事、执法标准不严，法治意识、法治能力和执法风险有效规避及应对能力有待进一步提升。
（二）法律人才队伍建设需进一步加强
县局目前仅有3名税务干部通过国家统一考试取得法律职业资格证书，法律人才过少，结合县局公职律师协助机制建设，下一步将制定培养计划，在学习时间，学习资料上提供必要的支持，激励在职干部参加法律职业资格考试。
（三）税收宣传需加大力度
目前对税收政策和法治宣传的力度和精准化程度还不足，宣传形式还不够多元，覆盖面还不够广泛，纳税人对税收政策了解程度不足，宣传效果还亟待提升。
三、2024年依法治税工作打算
今后，我局将继续完善法治税务建设工作，贯彻落实各项制度，大力推动税法体系完备规范，促进征管工作科学严密，服务工作高效便捷。
（一）落准落稳税费优惠政策
深化运用落实税费优惠政策工作中形成的好机制、好经验、好做法，确保政策红利直达快享。探索建立税费政策宣传标签体系，聚焦“精准滴灌”，深化“政策找人”，强化跟踪问效，推动政策落实更精准、办税缴费更便利。紧盯应享未享、违规享受、骗取税费优惠等问题，让税费优惠政策精准惠及纳税人缴费人。
（二）精确有效规范税收执法
认真落实《提升行政执法质量三年行动计划》、《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》，切实规范税务行政处罚裁量权。深化税收法治基础建设，严格落实规范性文件备案审查制度。畅通法律顾问、公职律师参与重大执法决定和涉税争议化解渠道，加强新录用公务员执法资格考试培训，提升税收依法行政水平。突出审前沟通，推行说理制度，提高重大执法决定法制审核质量。寓普法于执法，全面推行约谈警示、“首违不罚”等柔性执法方式。常态化落实行政执法“三项制度”，加强执法监督制约。深入推进“八五”普法，营造规范有序的税收法治环境。
（三）加强公职律师队伍建设
落实国家税务总局汉中市税务局关于印发《全市税务系统公职律师挂职锻炼办法》的通知、国家税务总局汉中市税务局关于印发《全市税务系统公职律师管理办法》的通知，进一步强化公职律师培养和使用，鼓励系统在职干部考取法律职业资格证，参与公职律师的挂职交流等工作。
（四）多措并举解决税费诉求
准确把握新时代“枫桥式”税务机关建设的方向和要求，不断深化新时代“枫桥经验”的拓展运用，稳步推进新时代“枫桥式”税务局建设，持续提升税费矛盾争议化解能力。着力构建税费咨询、争议解决、权益救济、风险防控多维一体的税费治理体系，进一步完善税费服务诉求解决机制，落实税费服务诉求和舆情分析办理联席会议制度，同步做好典型案例的分析、总结、提炼、收集工作，不断提升案例报送质量。
（五）加强法制培训和税法宣传
持续开展“便民办税春风行动”活动，改进和优化纳税服务。依托“‘八五’普法”工作的开展，采用政务公开、送法上门、网上答疑等多种方式宣传各项税费优惠政策，以推进依法治税、优化法治环境为目标，深入推进税法宣传教育，着力提升税法遵从度，持续增强社会法治环境，进一步优化提升税收营商环境。