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2024年度，国家税务总局镇巴县税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习宣传贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》精神，明确全面推进依法治税的指导思想、总体要求及实施路径，依法履行税收工作职能。在市局和县委县政府的领导下，以推进税收现代化建设为目标，严格依法行政，用法治思维引领税务各项工作，严格落实税费优惠政策，全面推行三项制度，坚持依法决策、规范执行、有效深入的原则推进依法治税。现将我局法治税务建设情况报告如下：
一、2024年度法治税务建设情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想
习近平法治思想回答了新时代为什么实行全面依法治国、怎样实行全面依法治国等一系列重大问题，是全国依法治国的根本遵循和行动指南。为有效落实好依法治税的总体要求，县局党委高度重视，建立了深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的长效机制，将习近平法治思想纳入党委中心组理论学习内容，系统学习了习近平总书记在中国共产党第二十次全国代表大会上的讲话等内容。以学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育为契机，始终坚持把开展好主题教育作为一项重大政治责任。坚持以党的政治建设为统领，牢固树立“税务机关首先是政治机关”意识，把政治机关建设融入税收工作各环节。全局各单位、各分局的同志开展学法用法、知权明责学习研讨会，深入理解领会习近平总书记全面依法治国新理念、新思想、新战略，将习近平法治思想融入到基层税务工作中，成为引导税收工作的理论灯塔和思想旗帜。
（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
1．履行组织收入职责。科学研判经济税收形势，严守组织收入纪律，强化全过程分析监控，建立纵向贯通、横向覆盖的组织收入责任共担机制。树牢税费并重理念，深入推进社保费征收“统模式”，建成税务、金融、养老、镇街、村组五级联动工作机制，社保、非税收入征缴质量持续提升，为全县经济社会发展提供了坚强财力保障。
2．落实税费优惠政策。紧盯稳住经济大盘目标，通过“宣传辅导广覆盖、优化服务增便利、力量下沉快推进、督导检查促落实、内外并重防风险”等系列措施，有力推进税费优惠政策精准直达市场主体。围绕“税助发展·向新而进”主题开展“税惠到坊”系列活动，持续优化“政策找人”“优办速办”工作机制，落实“反向开票”、留抵退税“八项硬措施”，切实做到为市场主体纾困解难、赋能添力。
（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
1．深入落实行政执法三项制度。建立税收执法事前、事中和事后公示机制，采用办税服务厅公告栏、查询机等公示载体，依法定期向社会公开本单位税收执法信息；严格按要求采集执法音像记录，全面掌握要点环节，做到应录尽录，严格法制审核，坚持重大税务事项集体审议，召开重大税务事项集体审议会3次对4个事项进行了审议，确保了法制审核制度的规范实施。
2．规范行政执法行为。严格对照国家税务总局发布的“首违不罚”事项清单和“西北五省（区）”自由裁量基准，通过开展专题培训等方式组织一线执法人员开展行政执法行为规范性培训，不断提高全县税务系统执法精准度和规范性。积极运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，以更为理性、平和、文明、规范的方式和优质服务，提高柔性执法工作的能力和水平，全年办理税务行政处罚适用“首违不罚”71件，构建更加和谐的征纳关系。
3．加强规范性文件清理。加强规范性文件审查、备案全程管理。认真落实《税收规范性文件制定管理办法》要求，提高合法性审查和合规性评估质效。按照上级部署，对现行税务部门规章和税收规范性文件开展清理，清理结果向社会公布。2024年开展了不平等对待企业行政规范性文件的清理工作，目前未发现不符合规定的规范性文件。
（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
加强依法科学民主决策、坚持民主集中制和“三重一大”事项集体决策制度，严格执行《中共国家税务总局镇巴县税务局委员会工作规则》《国家税务总局镇巴县税务局局务会议工作规则》《国家税务总局镇巴县税务局局领导专题会议工作规则》等相关制度规定，遵循“科学决策、民主决策、依法决策”原则，落实重大决策合法性审查机制，积极发挥公职律师对重大决策和重大事项的把关作用，由公职律师参与到重大执法决定法制审核、重大税务案件、行政复议案件、行政诉讼案件、行政争议处理中。2024年共召开重大税务事项审理委员会4次，均有公职律师提出相关意见建议，确保执法决定合法合理。
（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
1．全面推进三项制度。全面推行执法“三项制度”，进一步提高税务执法效能，促进公平公正监管。一是按照“谁产生、谁提供、谁负责”的原则，利用执法信息统一公示平台、税务公开栏、办税服务厅LED屏等载体对本单位执法人员、执法权限、执法流程、执法监督、救济渠道等事前公开事项，服务和执法事项告知、定期定额户税款核定等事中公示事项，行政征收、行政处罚等事后公开事项进行全面公开，使执法行为的全环节和结果公开透明，真正做到“让权力在阳光下运行”。二是推进执法全过程记录制度，管好过程。县局将行政执法全过程记录制度落实情况列入绩效考核，实现了行政执法全过程记录工作常态化开展。目前，县局配有执法音像记录仪10部，执法信息采集站1台，建成“约谈室”1间，全年按规定实地核查执法音像应记录并上传1次，按规定审核并上传率达100％。三是切实落实重大税务事项审议委员会制度，对县局重大税收执法决定的合法性、适当性进行严格审核，通过厘清审核范围，明确审核模式、完善审核程序，进一步强化了县局法制审核工作，切实提升法制审核制度的执行力。2024年，共召开重大税务事项审理委员会4次，切实保护了纳税人及其他当事人的合法权益，确保执法人员依法行使职权。
2．持续优化营商环境。深入开展便民办税春风行动和“税惠到坊”活动，完善“税务＋产业园区”服务机制，建立“山城流动税费服务站”。面向全县新办企业开设“开业第一课”，联合县委统战部、工商联、银行等机构，组织开展各类税企座谈活动7场，累计推送各类税费信息6000余条。依托税收大数据对企业精准“画像”，为全县36个重点项目提供一对一、个性化、全过程“管家”服务，分行业分类型推动税费优惠政策直达快享。打造“云税服务”新模式，代表市局在全省开展“个人所得税”专题直播，实现线上线下服务一体融合，纳税人缴费人体验感和获得感不断提升。不断深入联建共治，推动信息共享。加强与财政、自然资源、农业农村、水利等部门的深度协作配合，持续提升耕占税等税种征管工作质效。深化与人社、退役军人事务等部门间的协同联动，确保重点群体税费优惠政策落实到位。建立“医保局＋镇政府＋村支部＋村干部＋村小组”五级联动责任机制，有力推进医保征缴工作落实落细，税费共治“朋友圈”进一步扩大。
（六）健全突发事件应急体系，依法预防处置重大突发事件
法律是治国之重器，良法是善治之前提。中共中央、国务院印发了《法治政府建设实施纲要（2021－2025）》，确立今后五年法治政府纵深推进的路线图。县局坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件，着力实现越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治税务建设。
（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权力救济和纠纷化解机制
针对税收执法新常态，我局积极采取措施，预防矛盾纠纷，确保法律救济渠道畅通。一是预防和化解争议。在工作中积极预防和化解行政争议，通过省局执法信息公示平台、政务外网等渠道公开受理投诉举报途径，对投诉举报问题严格按照省局下发的《陕西省税务系统涉税争议前置处理办法（试行）》处理涉税争议，在具体行政行为做出之前由牵头部门对争议协调、化解并作出判断，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的征纳关系。二是完善行政复议机制，认真贯彻行政复议法和税务行政复议规则，依法对案件进行处理，加强复议应诉力量配备，提升行政复议工作力量。三是强化“枫桥式”税务局涉税涉费矛盾争议治理功能。与县法院、检察院等8个部门单位强化合作，将各专业领域的调解员深入融入“枫桥式”矛盾化解环节。推进“云上枫桥”建设，以“专事专办、专岗专责”的方式及时解决纳税人缴费人诉求，实现电话热线、网络专线、窗口一线的“三线”合一。2024年“枫桥式”税务局共计咨询调解涉税疑难问题10件，最大限度把各类矛盾和风险防范在源头、化解在基层，真正实现“矛盾不上交、平安不出事、服务不缺位”的基层治理理念。
（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
1．加强内控管理。设立内控机制建设领导小组，重点研究部署和组织推动内部控制工作，加强对内控工作的领导，内控部门坚持“日查看”，针对内控平台推送的疑点数据及时提醒相关人员开展自我纠错、过错陈述申辩、调查确认、整改结果录入和责任追究工作。认真落实《税收执法过错与责任追究办法》，严格落实税收执法责任制，健全常态化责任追究机制，加大问责力度、严格责任追究。2024年，我局严格按照《税收执法过错与责任追究办法》对3名责任当事人进行了批评教育以及书面检查的过错责任追究。
2．自觉接受监督检查。2024年依法接受督察审计一次，以审计发现的问题为重点，有序开展自查工作，对督察问题进行核实整改，切实改进税收工作。健全纳税人监督机制，完善举报投诉制度，拓宽纳税人监督渠道，完善社会监督和舆论监督机制，依法及时调查违法行政行为。
3．主动做好政务公开工作。全面落实总局、省局、市局关于全面推进政务公开工作的具体要求，利用执法信息统一公示平台、税务公开栏、办税服务厅LED屏等载体对事前事中事后公示事项等进行全面公开，切实推进税务机关自身建设公开，增强税务部门公信力、执行力，保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。
（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
按照《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》要求，健全法治机关建设科技保障体系，坚持运用互联网、大数据、人工智能等技术手段提升依法行政、依法治税的能力和水平。以“精细服务”为目标，依托税收大数据云平台，精准宣传推送政策，变“人找政策”为“政策找人”，创新开办“云税”直播间，组建镇巴税费宣传直播团队，代表市局在全省开展“个人所得税”专题直播，现场解答纳税人提出的各种问题，做到了线上线下全流程服务，确保纳税人缴费人对各项税收优惠政策应知尽知，应享尽享。
（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
党的领导是全面依法治国、建设法治政府的根本保证，县局坚持总览全局、协调各方，发挥县局党委的领导作用，按照《依法行政工作计划》，从指导思想、工作内容、工作要求等方面进行全面部署，并将工作任务分解到部门、责任到人，确保工作取得实效。2024年共召开全面依法行政领导小组会议2次，领导小组办公室专题会议1次。通过开展领导干部述职述廉述法工作，推动年终述法与年终述职考核深度融合、同步推进，推动领导干部主动履职的思想自觉和行动自觉，推动习近平法治思想和党中央关于全面依法治国重大决策部署落地落实。
二、工作中存在的问题
（一）执法规范性有待进一步提升
部分税务干部在执法过程中存在执法文书填写存在漏写、不规范的情形。基层执法人员法治意识、法治能力和执法风险有效规避及应对能力有待进一步提升。
（二）法律人才队伍建设需进一步加强
县局目前仅有2名税务干部通过国家统一考试取得法律职业资格证书，法律人才过少，结合县局公职律师协助机制建设，下一步将制定培养计划，在学习时间，学习资料上提供必要的支持，激励在职干部参加法律职业资格考试。
（三）税收宣传需加大力度
目前对税收政策和法治宣传的力度和精准化程度还不足，宣传形式还不够多元，覆盖面还不够广泛，纳税人对税收政策了解程度不足，宣传效果还亟待提升。
三、2025年依法治税工作打算
今后，我局将继续完善法治税务建设工作，贯彻落实各项制度，大力推动税法体系完备规范，促进征管工作科学严密，服务工作高效便捷。
（一）精确有效规范税收执法
严格落实领导干部学法制度，提升干部素养和法治能力，重视培养和使用依法治税意识强，组织开展《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》《行政复议法》相关学习研讨会议，规范行政处罚流程各环节、并对文书填写、法律依据引用、文书送达、文书归档等方面作出规范标准。畅通法律顾问、公职律师参与重大执法决定和涉税争议化解渠道，加强新录用公务员执法资格考试培训，提升税收依法行政水平。突出审前沟通，推行说理制度，提高重大执法决定法制审核质量。寓普法于执法，全面推行约谈警示、“首违不罚”等柔性执法方式。常态化落实行政执法“三项制度”，加强执法监督制约。深入推进“八五”普法，营造规范有序的税收法治环境。
（二）加强公职律师队伍建设
加大青年干部培养，制定与青年干部队伍相匹配、相契合的综合培养方案，培养一批集业务、政务能力于一身的复合型人才，鼓励系统在职干部考取法律职业资格证，参与公职律师的挂职交流等工作。落实国家税务总局汉中市税务局关于印发《全市税务系统公职律师挂职锻炼办法》的通知、国家税务总局汉中市税务局关于印发《全市税务系统公职律师管理办法》的通知，进一步强化公职律师培养和使用。鼓励系统在职干部考取法律职业资格证，参与公职律师的挂职交流等工作。
（三）加强法制培训和税法宣传
以推进依法治税、优化法治环境为目标，深入推进税法宣传教育，着力提升税法遵从度，持续增强社会法治环境，进一步优化提升税收营商环境。持续开展“便民办税春风行动”活动，改进和优化纳税服务。依托“八五普法”工作的开展，采用政务公开、送法上门、网上答疑等多种方式宣传各类税费优惠政策。